Mikor kell ajándékozási illetéket fizetni?
Az Itv. 11. § (1) bekezdése szerint az ajándékozási illeték tárgya az ingatlan és az ingó ajándékozása, valamint vagyoni értékű jog ingyenes alapítása vagy átengedése. Ingatlan ajándékozásához mindig okirat kell, így ott mindig keletkezik illetékkötelezettség. Ingóságnál (pénz, ékszer, autó kivételével más tárgyak) a 11. § (2) bekezdése szerint az ajándék csak akkor illetékköteles, ha okiratot állítottak ki róla, vagy ha az egy megajándékozottnak jutó érték meghaladja a 150 000 Ft-ot.
Kik mentesek?
A 17. § (1) bekezdése alapján mentes az illeték alól az egyenes ági rokontól (szülő, nagyszülő, gyermek, unoka, az örökbefogadást is beleértve) és a házastárstól kapott ajándék (p) pont), valamint a testvértől kapott ajándék (w) pont). Az élettárs, a sógor, a nagynéni vagy egy barát ajándéka illetékköteles.
Az illeték mértéke
- Lakás ajándékozása: 9% (Itv. 12. § (2))
- Minden más (telek, üdülő, pénz, értékpapír, ingóság): 18% (12. § (1))
Az illeték alapja az ajándék tiszta értéke: a forgalmi érték csökkentve az ajándékot terhelő adóssággal és egyéb teherrel (13. §). Ha például a lakással együtt a rajta lévő jelzáloghitelt is átvállalod, a fennálló tartozás csökkenti az illetékalapot.
Példa: a nagynénéd 20 millió forintos lakást ajándékoz neked teher nélkül. Az illeték 20 000 000 × 9% = 1 800 000 Ft. Ha a lakáson 5 millió forint hiteltartozás van, amit átvállalsz, az alap 15 millió, az illeték 1 350 000 Ft. Ha ugyanezt a 20 milliót pénzben kapnád, 18% lenne, vagyis 3 600 000 Ft.
Ajándékozás vagy öröklés?
A mértékek azonosak, a mentességek viszont eltérnek. Öröklésnél a mostoha- és nevelt gyermeknek 20 millió forint, ingóságból minden örökösnek 300 000 Ft mentes, ajándékozásnál ezek a kedvezmények nem járnak. Az öröklési szabályokat az öröklési illeték kalkulátor mutatja.
Egyéb mentességek és különszabályok
- Lakóház építésére alkalmas telek ajándékozása mentes, ha a megajándékozott 4 éven belül lakóházat épít rá (17. § (1) b)).
- Termőföld ajándékozásánál az illeték fele fizetendő (17. § (3)).
- Mentes az az ajándék, amely után a feleket személyi jövedelemadó vagy szociális hozzájárulási adó terheli (17. § (1a) a)).
- A házastársi vagyonközösség megszüntetéséből származó vagyonszerzés mentes (17. § (1) v)).
- Ha az ajándékozó haszonélvezetet tart fenn magának, az illeték alapja a haszonélvezet értékével csökken (15. §). Ennek számítása az életkortól függ, a kalkulátor nem kezeli.
Az ajándékozási szerződést ingatlannál a földhivatal, más esetben a megajándékozott jelenti be a NAV-nak, amely fizetési meghagyásban közli az illetéket. Ha az ajándékba kapott lakást később eladod, a jövedelem számításáról az ingatlan eladás adó kalkulátor szól.
Gyakori kérdések
Kell illetéket fizetni, ha a szüleimtől kapok lakást?
Nem. Az egyenes ági rokontól, a házastárstól és a testvértől kapott ajándék mentes az ajándékozási illeték alól.
Mennyi az ajándékozási illeték?
Lakás ajándékozásakor 9%, minden más ajándéknál 18% a tiszta érték után.
Kell illetéket fizetni pénzajándék után?
Ha nem egyenes ági rokontól, házastárstól vagy testvértől kapod, és okirat készült róla vagy az összeg meghaladja a 150 000 Ft-ot, akkor 18% az illeték.
Csökkenti az illetéket a lakáson lévő hitel?
Igen, ha a tartozást a megajándékozott átvállalja: az ajándékot terhelő adósság csökkenti a tiszta értéket, így az illetékalapot is.
Jogi nyilatkozat: Az oldal és a kalkulátor eredménye tájékoztató jellegű, nem minősül jogi, adó- vagy pénzügyi tanácsadásnak. A kalkulátor a haszonélvezettel terhelt, a termőföld- és a gépjármű-ajándékozás különszabályait nem kezeli.