Hogyan működik a TBSZ?
A tartós befektetési számla (TBSZ) olyan értékpapír- vagy betétszámla, amelyre a befizetés évében (a gyűjtőévben) legalább 25 000 Ft-ot kell befizetni, utána pedig a pénz a hozamokkal együtt a számlán marad. A személyi jövedelemadó törvény 67/B. §-a szerint a lekötési időszak a befizetés naptári évét követő három naptári év, amely további két naptári évvel meghosszabbítható (ötéves lekötési időszak). A gyűjtőév után további befizetés nem lehetséges, de a számlán szabadon lehet vásárolni és eladni.
Az adó mértéke
| Mikor veszed ki a pénzt? | Szja | Szocho (2025-től kötött szerződésnél) |
|---|---|---|
| Az ötéves lekötési időszak végén vagy utána | 0% | 0% |
| A hároméves időszak végén, vagy a 4-5. évben (hosszabbítás után megszakítva) | 10% | 8% |
| A hároméves időszak vége előtt | 15% | 13% |
A szociális hozzájárulási adót a szocho törvény 2. § (1a) bekezdése írja elő, de a 36/I. § szerint csak a 2024. december 31. után kötött (vagy újrakötött) szerződésekre. A korábban nyitott számlákon csak az szja-t kell figyelembe venni.
Normál értékpapírszámlán az árfolyamnyereséget és a kamatot 15% szja és főszabályként 13% szocho terheli, vagyis együtt 28%. A TBSZ előnye ehhez képest öt év után a teljes adómentesség.
Számítási példa
Példa: 1 000 000 Ft befizetés, évi 7% hozam, 5 év. A végösszeg 1 000 000 × 1,075 = 1 402 552 Ft, a hozam 402 552 Ft. Az ötéves lekötés végén ez adómentes. Normál számlán 28% adóval 112 714 Ft adót kellene fizetni, ennyi a TBSZ előnye. Ha a pénzt a hároméves időszak végén veszed ki, a hozamot 10% szja és 8% szocho terheli.
Mire figyelj?
- Naptári évek számítanak: egy 2026-ban nyitott és feltöltött TBSZ hároméves időszaka 2029. december 31-én, ötéves időszaka 2031. december 31-én jár le. Minél korábban fizetsz be a gyűjtőévben, annál hosszabb ideig dolgozik a pénz.
- Részleges kivét: ha a lekötési időszak alatt bármennyit kiveszel, a lekötés megszakad, és a teljes hozam a kivét időpontja szerinti kulccsal adózik.
- Hosszabbítás: a hároméves időszak végén a számla egy részét is meghosszabbíthatod (legalább 25 000 Ft értékben), a nem hosszabbított rész 10%-kal adózik.
- Örökösök: a számlatulajdonos halála esetén nem kell jövedelmet megállapítani.
- Állampapír a TBSZ-en: a lakossági állampapírok kamata TBSZ nélkül is adómentes, ezért nekik a TBSZ nem hoz pluszt (lásd a MÁP Plusz kalkulátort).
A hozam hosszú távú alakulását rendszeres befizetéssel a kamatos kamat kalkulátor mutatja.
Gyakori kérdések
Mennyi a TBSZ adója 5 év után?
Nulla. Az ötéves lekötési időszak végén a hozam szja- és szochomentes.
Mennyi az adó, ha 3 év után veszem ki a pénzt?
10% szja, és a 2025-től kötött szerződéseknél 8% szociális hozzájárulási adó.
Mi történik, ha a TBSZ-t 3 éven belül feltöröm?
A hozamot 15% szja terheli, a 2025-től kötött szerződéseknél 13% szochóval együtt, mintha normál számlán lett volna.
Mennyi pénzzel lehet TBSZ-t nyitni?
A gyűjtőévben első alkalommal legalább 25 000 Ft-ot kell befizetni, felső határ nincs.
Jogi nyilatkozat: Az oldal és a kalkulátor eredménye tájékoztató jellegű, nem minősül jogi, adó- vagy pénzügyi tanácsadásnak. A kalkulátor állandó éves hozammal számol; a tényleges hozam a befektetésektől függ és negatív is lehet.