Milyen levonások vannak a nyugdíjas bérénél?
A Tbj. 4. § 11. pontja szerint a biztosítással járó jogviszonyban dolgozó saját jogú nyugdíjas kiegészítő tevékenységet folytató személy. A Tbj. 6. § (1) bekezdése csak a kiegészítő tevékenységet nem folytatókat tekinti biztosítottnak, ezért a dolgozó nyugdíjas bére után nincs 18,5% TB-járulék. A Szocho tv. 5. § (1) g) pontja szerint a kifizetőnek a kiegészítő tevékenységet folytató személy után nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie. Marad a 15% személyi jövedelemadó.
- munkaviszony: nettó = bruttó − 15% szja, a munkáltató költsége = bruttó
- megbízás: jövedelem = díj × 90% (10% költséghányad), nettó = díj − jövedelem × 15%
Példa: 400 000 Ft bruttó bér munkaviszonyban: szja 60 000 Ft, nettó 340 000 Ft, a munkáltató költsége 400 000 Ft. Ugyanez a bér nem nyugdíjas munkavállalónál 266 000 Ft nettót adna, és 452 000 Ft költséget jelentene a munkáltatónak. Megbízási díjként a 10% költséghányaddal 346 000 Ft a nettó.
Nyugdíjas és nem nyugdíjas munkavállaló összehasonlítása
| 400 000 Ft bruttó | Nyugdíjas | Nem nyugdíjas |
|---|---|---|
| Személyi jövedelemadó (15%) | 60 000 Ft | 60 000 Ft |
| TB-járulék (18,5%) | nincs | 74 000 Ft |
| Nettó bér | 340 000 Ft | 266 000 Ft |
| Munkáltatói szocho (13%) | nincs | 52 000 Ft |
| Teljes munkáltatói költség | 400 000 Ft | 452 000 Ft |
Kinek számít saját jogú nyugdíjasnak?
Saját jogú nyugdíjas, aki saját jogú öregségi nyugdíjban részesül (a Tbj. szerint például uniós öregségi nyugdíj is ide tartozik), akkor is, ha a nyugdíj folyósítása szünetel. Az özvegyi nyugdíjban részesülő a korhatár betöltése után csak egyéni vagy társas vállalkozóként számít kiegészítő tevékenységet folytatónak. A korhatár előtti ellátások (például a nők 40 év utáni kedvezményes nyugdíja is öregségi nyugdíj) jogosultságát a nyugdíjfolyósító igazolja.
Anyák kedvezménye nyugdíjasként
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye nyugdíjas munkavállalónál is mentesíti a bért az szja alól. A NAV 49. számú füzete szerint 2026-tól ilyenkor az ugyanazon kifizetőtől kapott, kedvezménybe tartozó jövedelem éves átlagkereset négyszeresét (34 356 720 Ft) meghaladó része után szochót kell fizetni. Az átlagos béreknél ez nem érinti a nyugdíjast.
A nyugdíj mellett vállalkozóként dolgozók adózását az átalányadó kalkulátor mutatja (nyugdíjas státusszal).
A nyugdíjas munkavállalótól levont szja-t a munkáltató vallja be és fizeti meg, a nyugdíjasnak ezzel nincs külön teendője. Az éves szja-bevallást a NAV tervezete alapján kell elfogadni vagy kiegészíteni, a nyugdíj maga nem adóköteles jövedelem.
Gyakori kérdések
Kell járulékot fizetni a dolgozó nyugdíjasnak?
Nem. A saját jogú nyugdíjas munkavállaló nem biztosított, ezért TB-járulékot nem fizet, csak 15% személyi jövedelemadót (Tbj. 6. § (1), 4. § 11. pont).
Mennyi a nyugdíjas nettó bére 400 000 Ft bruttóból?
Munkaviszonyban 340 000 Ft: a 15% szja 60 000 Ft, más levonás nincs.
Fizet szochót a munkáltató a nyugdíjas után?
Nem. A Szocho tv. 5. § (1) g) pontja szerint a kiegészítő tevékenységet folytató személy után a kifizetőnek nincs szocho-kötelezettsége.
Csökkenti a munka a nyugdíjat?
A saját jogú öregségi nyugdíj mellett végzett munka a nyugdíj folyósítását általában nem érinti; a közszférában foglalkoztatott nyugdíjasokra külön szabályok vonatkoznak, ezt a kalkulátor nem vizsgálja.
Jogi nyilatkozat: Az oldal és a kalkulátor eredménye tájékoztató jellegű, nem minősül jogi, adó- vagy pénzügyi tanácsadásnak. A kalkulátor saját jogú öregségi nyugdíjasra számol; rokkantsági ellátás vagy özvegyi nyugdíj mellett más szabályok vonatkozhatnak rád.
Források
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 11. pont, 6. § (1), 25. §, 26. § (1), 27. § (hatályos szöveg)
- 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. §, 2. §, 5. § (1) (hatályos szöveg)
- NAV 49. számú információs füzet: A szociális hozzájárulási adó (2026.01.16.)
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.), hatályos szöveg
Ellenőrizve: