Mennyi adójóváírás jár a nyugdíj-előtakarékosság után?
A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint az szja-bevallásban rendelkezhetsz arról, hogy a befizetett adód egy részét a NAV a nyugdíj-előtakarékosságodra utalja. Mindhárom formánál a befizetés 20%-a jár, de eltérő felső határral:
| Forma | Jóváírás mértéke | Felső határ évente | Maximumhoz szükséges befizetés |
|---|---|---|---|
| Önkéntes nyugdíjpénztár (44/A. §) | 20% | 150 000 Ft | 750 000 Ft |
| Nyugdíj-előtakarékossági számla, NYESZ (44/B. §) | 20% | 100 000 Ft | 500 000 Ft |
| Nyugdíjbiztosítás (44/C. §) | 20% | 130 000 Ft | 650 000 Ft |
A három jogcím együtt sem haladhatja meg évi 280 000 Ft összeget (44/D. § (1)), és nem lehet több annál az szja-nál, amely az adókedvezmények levonása után megmarad. Ha a kért összegek együtt többek ennél, a NAV a nyilatkozatban megjelölt összegek arányában utal (44/D. § (2)). A kalkulátor is így számol.
Példa: aki egy évben 750 000 Ft-ot fizet be az önkéntes nyugdíjpénztárba, annak 20%-a 150 000 Ft, ami éppen a felső határ. Ha ugyanebben az évben 500 000 Ft-ot tesz NYESZ-re és 650 000 Ft-ot nyugdíjbiztosításba, a három jogcím külön 150 000 + 100 000 + 130 000 = 380 000 Ft lenne, de együtt legfeljebb 280 000 Ft jár.
Mennyit érdemes befizetni?
- Önkéntes nyugdíjpénztárnál a maximális jóváíráshoz évi 750 000 Ft (havi 62 500 Ft) befizetés kell.
- NYESZ-nél évi 500 000 Ft.
- Nyugdíjbiztosításnál évi 650 000 Ft díj.
Az önkéntes pénztári 150 000 forintos határ közös az egészség- és önsegélyező pénztári jóváírással (44/A. § (1)). Annál, aki 2020. január 1. előtt töltötte be a nyugdíjkorhatárt, a NYESZ-határ 130 000 Ft. A munkáltatói hozzájárulás is jóváírást alapoz meg a pénztárnál, mert a tag javára befizetett összeg is beleszámít.
Mikor kell visszafizetni?
NYESZ-nél, ha a számláról nem nyugdíjszolgáltatásként veszel fel pénzt, az addig kapott jóváírást 20%-kal növelten vissza kell fizetni (44/B. § (4)). Nyugdíjbiztosításnál hasonló szabály vonatkozik a nem nyugdíjszolgáltatás jellegű kifizetésre. A jóváírás alapja mindig a befizetett szja, ezért aki nem fizet szja-t (például az anyák szja-mentessége miatt), az nem kap jóváírást. A béredből levont szja-t a bérkalkulátorral becsülheted meg.
Gyakori kérdések
Mennyi az önkéntes nyugdíjpénztár adójóváírás maximuma?
A befizetés 20%-a, legfeljebb évi 150 000 Ft, ehhez 750 000 Ft befizetés kell.
Mennyi a NYESZ adójóváírás?
A befizetés 20%-a, legfeljebb évi 100 000 Ft.
Mennyi a nyugdíjbiztosítás adójóváírása?
A befizetett díj 20%-a, legfeljebb évi 130 000 Ft.
Összeadódnak a jóváírások?
Igen, de a három jogcím együtt legfeljebb évi 280 000 Ft, és nem lehet több a befizetett szja-nál.
Jogi nyilatkozat: Az oldal és a kalkulátor eredménye tájékoztató jellegű, nem minősül jogi, adó- vagy pénzügyi tanácsadásnak.