Kalkulátorház

Egyéni vállalkozó kalkulátor: vállalkozói szja, kivét és járulékok

A tételes költségelszámolású egyéni vállalkozó a vállalkozói kivét után bérként adózik, a maradó nyereség után 9% vállalkozói szja-t, majd a vállalkozói osztalékalap után 15% szja-t és szochót fizet. Add meg az éves adataidat.

Ft
Ft
Ft
Státusz
Minimum járulékalap (főfoglalkozásúnál)
Ft
a vállalkozói osztalékalap szochójának felső határához

Eredmény (éves)

A vállalkozói jövedelem szerinti adózás menete

A vállalkozói szja szerint adózó egyéni vállalkozó a tényleges, igazolt költségeit vonja le a bevételből. Költség a vállalkozói kivét (a saját munkád díja) és a befizetett saját szociális hozzájárulási adó is, a saját TB-járulék viszont nem (NAV 3. füzet). A számítás lépései:

  1. A kivét bérként adózik: 15% szja és 18,5% TB-járulék. Főfoglalkozásúnál a TB-járulék és a szocho alapja havonta legalább a minimálbér (322 800 Ft) vagy a garantált bérminimum (373 200 Ft).
  2. A szocho 13%, a kivét (legalább a minimum) után; ez költség.
  3. Vállalkozói jövedelem = bevétel − költségek − kivét − saját szocho. Ennek 9%-a a vállalkozói szja.
  4. Vállalkozói osztalékalap = vállalkozói adóalap − vállalkozói szja. Utána 15% szja és 13% szocho jár, a szocho csak az éves 7 747 200 Ft felső határig (Szocho tv. 2. § (2)), amibe a kivét is beleszámít.

Példa: 12 millió forint bevétel, 2 millió forint költség, havi 400 000 Ft kivét, főfoglalkozású. A kivét évente 4 800 000 Ft: szja 720 000 Ft, TB-járulék 888 000 Ft, szocho 624 000 Ft. A vállalkozói adóalap 4 576 000 Ft, a 9% vállalkozói szja 411 840 Ft. A vállalkozói osztalékalap 4 164 160 Ft, ennek szja-ja 624 624 Ft, szochója a felső határig fennmaradó 2 947 200 Ft után 383 136 Ft. Az összes közteher 3 651 600 Ft; a kivétből 3 192 000 Ft, az osztalékalapból 3 156 400 Ft marad.

Jövedelem-(nyereség-)minimum

Ha a vállalkozói adóalap nem éri el a bevétel 2%-át, a NAV 3. füzete szerint a bevétel 2%-a után kell adózni, hacsak nem teszel nyilatkozatot (bevallásban, a hozzá tartozó adatlappal). Nem kell alkalmazni a kezdés évében és az azt követő évben, ha az előző 36 hónapban nem voltál egyéni vállalkozó, és elemi kár esetén sem. A kalkulátor jelzi, ha az adóalapod a 2% alatt van.

Kivét vagy osztalékalap?

A kivét közterhe (15% + 18,5% + 13% szocho, de a szocho költség) magasabb, mint az osztalékalapé (9%, majd 15% és a felső határig 13%), cserébe a kivét után szerzel nyugdíj- és táppénzjogosultságot. A minimum járulékalap miatt a főfoglalkozású vállalkozónak alacsony kivétnél is a minimálbér után kell járulékot fizetnie. Ha a költségeid alacsonyak, az átalányadó kalkulátor szerinti adózás lehet kedvezőbb, egészen alacsony, csak magánszemélyektől származó bevételnél a KATA.

Gyakori kérdések

Mennyi a vállalkozói szja 2026-ban?

A vállalkozói adóalap 9%-a. A maradék (vállalkozói osztalékalap) után további 15% szja és, a 7 747 200 Ft-os éves felső határig, 13% szocho jár.

Költség a vállalkozói kivét?

Igen. A kivét költségként csökkenti a vállalkozói jövedelmet, és önálló tevékenységből származó jövedelemként 15% szja és 18,5% TB-járulék terheli.

Mennyi járulékot fizet minimum a főfoglalkozású egyéni vállalkozó?

Havonta legalább a minimálbér (322 800 Ft) vagy a garantált bérminimum (373 200 Ft) után 18,5% TB-járulékot és 13% szochót.

Mi a jövedelem-minimum?

A bevétel 2%-a. Ha a vállalkozói adóalap ennél kevesebb, főszabályként a 2% után kell adózni, kivéve, ha nyilatkozatot teszel, vagy kezdő vállalkozó vagy.

Jogi nyilatkozat: Az oldal és a kalkulátor eredménye tájékoztató jellegű, nem minősül jogi, adó- vagy pénzügyi tanácsadásnak. A kalkulátor nem kezeli a kisvállalkozói kedvezményt, a fejlesztési tartalékot, az elhatárolt veszteséget, a családi kedvezményt és a jövedelem-minimum szerinti adózást.

Források

Ellenőrizve: